MAPA – Contabilidade Introdutória – 51/2025
A Gerânio Comércio de Móveis Ltda – ME é uma empresa que comercializa móveis infantis, seu regime de tributação Lucro Presumido e, no decorrer do mês de Março do ano vigente, 2025, ocorreram as seguintes movimentações:
1. 03/03/2025: Recebimento de clientes no valor de R$10.550,00, via boletos bancários, com a incidência de R$28,50 referente a tarifas de cobrança (despesas financeiras), descontado da conta corrente da empresa.
2. 04/03/2025: Pagamento das contas de telefone, energia, aluguel e água, conforme valores identificados no BP do 4º trimestre de 2024, via banco.
3. 07/03/2025: Pagamento realizado a fornecedor, via banco, no valor de R$ 8.700,00.
4. 10/03/2025: Aquisição de mercadorias para revenda (controlado na ficha de estoque), da empresa Red Móveis Infantis pelo valor total de R$ 5.610,00. Pagamento de 30% à vista, via pix e restante à prazo, para 45 dias. *Desconsidere os tributos da operação.
*3 unidades – Cômoda infantil. Valor total: R$ 1.725,00
*5 unidades – Berço mini cama. Valor total: R$ 3.885,00
* Frete de R$450,00, a ser pago para a Transportadora Fenix Ltda., com vencimento para 30 dias (Fretes a Pagar). Desconsidere os tributos da operação. Rateio pela quantidade de itens comprados.
5. 14/03/2025: Devolução parcial da aquisição de mercadorias realizada em 10/03/2025 (fato contábil 4), sendo 2 unidades do Berço mini cama, no valor de R$ 1.554,00. O valor da devolução será abatido da dívida com o fornecedor. Considere a parcela do frete da devolução como despesa com vendas.
6. 19/03/2025. Venda de Mercadorias (controle ficha de estoque), pelo valor total de R$ 10.200,00, ao consumidor final Cleber Fontes. Recebimento via cartão de crédito Pagbank à vista (vencimento). Considere que a tarifa cobrada pelo Pagbank (administradora de cartões) para vendas no crédito à vista é de 2,5% sobre o valor total da venda, sendo efetivado no momento do repasse do valor ao lojista, em 30 dias. Desconsidere os tributos decorrentes da operação de venda.
*2 unidades – Cômoda infantil = R$ 2.200,00
*2 unidades – Guarda roupa infantil = R$ 4.600,00
*2 unidades – Berço mini cama = R$ 3.400,00
*Entrega realizada com veículo próprio da empresa, portanto não considerar frete nessa operação.
7. 31/03/2025: Realizar as contabilizações das despesas do mês 03/2025, com vencimento apenas para 10/04/2024, conforme abaixo, sendo que 15% do valor de cada despesa é apropriado às despesas administrativas e 85% às despesas com vendas.
*Telefone no valor de R$ 250,00
*Energia no valor de R$ 1.450,00
*Aluguel no valor de R$ 4.000,00
*Água no valor de R$ 220,00.
Com base nos Fatos Contábeis acima, o desenvolvimento do trabalho deve contemplar (não necessariamente nessa ordem, pois algumas etapas podem ser realizadas de forma conjunta):
a) Implantação dos saldos iniciais (informados na aba “BP – 4º TRIMESTRE 2024”) nos razonetes (aba “RAZONETES”);
b) Contabilização de todos os fatos do período na aba “LIVRO DIÁRIO” e atualização dos razonetes para cada conta movimentada no Livro Diário (na aba “RAZONETES”);
c) Elaboração das fichas de controle de estoque, na aba “FICHAS ESTOQUES”;
d) Elaboração do Balancete com todas as contas (patrimoniais e de resultado), na aba “BALANCETE”.