Mapa Estagio Supervisionado I Ciências Contábeis 54/2023
ENUNCIADO DO TRABALHO
ESTÁGIO SUPERVISIONADO I
Legenda das cores das abas do trabalho:
DADOS DA EMPRESA Abas laranjas
Abas Verdes
Razão social: Lisboa Comércio de Móveis Ltda – ME
Natureza jurídica: Sociedade Empresária Limitada.
Início das atividades: 01/11/2022
A empresa comercializa móveis infantis, conforme Código Nacional de Atividades Econômicas (CNAE) abaixo:
Atividade Primária: 4754-7/01 Comércio varejista de móveis
Regime de tributação: Lucro Presumido
IRPJ e CSLL trimestral da empresa (comércio):
% CÁLCULO DO LUCRO PRESUMIDO % CÁLCULO TRIBUTO
IRPJ 8% 15%
CSLL 12% 9%
*RIR/2018 e Lei 9249/1995. *RIR/2018 e Lei 7689/1988
PIS e COFINS*: Regime de incidência cumulativa / pagamento mensal De acordo com a decisão do STF (Supremo Tribunal Federal) RE 574706, o valor do ICMS destacado em NF de venda, não compõe base de cálculo para PIS e COFINS. Ou seja, é preciso excluir o valor do ICMS destacado do total da venda, para apurar a base de cálculo para PIS e COFINS.
PIS 0,65%
COFINS 3,00%
ICMS: 12,00% Revenda para dentro do PR
18,00% Consumidor Final
PERÍODO DE APURAÇÃO – IRPJ e CSLL
Trimestral – de 01/04/2023 a 30/06/2023.
Importante: para fins didáticos, considerar que não houve qualquer movimentação contábil nos meses de Abril e Maio. Ou seja, considerar apenas os saldos do trimestre anterior e as movimentações de Junho (fatos contábeis) para a apuração do trimestre atual.
INFORMAÇÕES DOS SÓCIOS
SÓCIO CARGO PRÓ-LABORE DEPENDENTES
Esther Silveira Gerente Administrativo R$ 4.500,00 0
Thiago Soares Gerente de Vendas R$ 4.500,00 2
Com base nos Fatos Contábeis, o desenvolvimento do trabalho deve contemplar (não necessariamente nessa ordem, pois algumas etapas podem ser realizadas de forma conjunta):
1) Implantação dos saldos iniciais nos razonetes.
2) Contabilização de todos os fatos do período na aba Livro Diário da planilha e elaboração dos razonetes para cada conta movimentada no Livro Diário.
3) Elaboração das fichas de controle de estoque, na aba “Fichas estoques”.
4) Cálculo da folha de pagamento na aba “Calc folha pgto”, com base nas tabelas disponíveis na aba “Tab e Calc INSS e IRRF”.
5) Cálculo do valor devido referente a IRPJ e CSLL, com base no Lucro Presumido, na aba “Calc Lucro Presumido”.
6) Elaboração da Demonstração do Resultado do período na aba “DR”.
7) Encerramento das contas de resultado, sendo necessário realizar os lançamentos no Livro diário e nos razonetes.
8) Apuração dos saldos finais de cada conta presente nos razonetes.
9) Elaboração do Balancete de verificação, na aba “Balancete”.
10) Elaboração do Balanço Patrimonial na aba “BP”.
1 01/06/2023 Recebimento de clientes no valor de R$14.350,50, via boletos bancários,com a incidência de R$28,50 referente a tarifas de cobrança (despesas financeiras), descontado da conta corrente da empresa. 14.350,50
28,50
2 02/06/2023 Pagamento das contas de telefone, energia,aluguel e água, conforme valores identificados no BP do 1º trimestre de 2023, via banco.
3 05/06/2023 Pagamento realizado a fornecedor, via banco. 6.001,35
4 06/06/2023 Adiantamento ao fornecedor Gomes Baby Ltda, CNPJ: 42.995.531/0001-01, referente à aquisição de poltronas para amamentação, via transferência eletrônica (TED) para conta bancária do fornecedor. 3.500,00
5 08/06/2023 Aquisição de mercadorias para revenda (controlado na ficha de estoque), NF. n° 11.585, de Blue Móveis Infantis, CNPJ 08.016.819/0001-59 e Inscr. Estadual 47147-01. Pagamento de 30% à vista, via pix e restante à prazo, para 45 dias. ICMS de 12% incluso no valor das mercadorias. 5.052,00
4 unidades – Cômoda infantil 5 gavetas – Cor: branco – Marca: Blue 2152,00
4 unidades – Berço mini cama com capitonê – Cor: branco – Marca: Blue 2900,00
* Frete de R$350,00, a ser pago para a Transportadora Urbana Ltda., CNPJ: 04.259.568/0001-82, com vencimento para 30 dias, conforme CTE n. 447133. Incluso ICMS de 12% no valor do frete (rateio às mercadorias com base na qtd de itens). 350,00
6 12/06/2023 Aquisição de poltronas para amamentação de Gomes Baby Ltda, CNPJ: 42.995.531/0001-01, NF. n° 46.122 (controlado na ficha de estoque). Pagamento à vista, via pix, deduzindo o valor já adiantado ao fornecedor em 06/06/2023 (fato contábil 4). ICMS de 12% incluso no valor das mercadorias. 3.955,00
10 unidades – Poltrona de amamentação fixa com puff baú – Cor: branco – Marca: Gomes Baby 3955,00
* Frete por conta do fornecedor.
7 14/06/2023 Devolução parcial da aquisição de mercadorias realizada em 12/06/2023 (fato contábil 6) referente à NF. n° 46.122, de Gomes Baby Ltda, CNPJ: 42.995.531/0001-01. 1.582,00
4 unidades – Poltrona de amamentação fixa com puff baú – Cor: branco – Marca: Gomes Baby 1582,00
8 16/06/2023 Venda de Mercadorias (controle ficha de estoque), conforme NF 87.461, ao consumidor final Fábio Silva, CPF: 149.724.350-54. Recebimento via cartão de crédito à vista (vencimento). Considere que a tarifa cobrada pelo Pagbank (administradora de cartões) para vendas no crédito à vista é de 2% sobre o valor total da venda, sendo efetivado no momento do repasse do valor ao lojista, em 30 dias. ICMS, PIS e COFINS incidentes sobre a venda. Vendedora: Paola Silva (comissão). 8.920,00
2 unidades – Cômoda infantil 5 gavetas – Cor: branco – Marca: Blue 2040,00
2 unidades – Guarda roupa infantil 4 portas e 2 gavetas – Cor: branco – Marca: Super Plus 3780,00
2 unidades – Berço mini cama com capitonê – Cor: branco – Marca: Alegria Móveis 3100,00
* Entrega realizada com veículo próprio da empresa.
9 30/06/2023 Realizar as contabilizações das despesas do mês 06/2023, conforme abaixo, sendo que 15% do valor de cada despesa é apropriado às despesas administrativas e 85% às despesas com vendas.
Telefone, referente ao mês 06/2023, com vencimento para 10/07/2023. 177,00
Energia, referente ao mês 06/2023, com vencimento para 10/07/2023. 1950,00
Aluguel, referente ao mês 06/2023, com vencimento para 10/07/2023. 3500,00
Água, referente ao mês 06/2023, com vencimento para 10/07/2023. 250,00
10 30/06/2023 Efetuar a contabilização da depreciação mensal dos bens do imobilizado, referente ao mês 06/2023, no valor total de R$1.284,18, sendo que 10% do valor total é apropriado às despesas administrativas e 90% às despesas com vendas (considere a conta única “depreciação acumulada”). 1.284,18
11 30/06/2023 Efetuar todos cálculos e lançamentos contábeis referentes à folha de pagamento do mês 06/2023 (incluindo pró-labore), conforme dados e cálculos da aba “Calc folha pgto”.
12 30/06/2023 Realizar a apuração e contabilização do ICMS movimentado no decorrer do mês 06/2023, considerando os saldos finais a recuperar e a recolher. PIS e COFINS são cumulativos.
13 30/06/2023 Realizar a apuração e contabilização dos tributos IRPJ e CSLL referentes ao 2º trimestre de 2023, utilizando a aba “Calc Lucro Presumido” e o livro diário.
14 30/06/2023 Realizar a apuração do resultado do trimestre, elaborando a DR (aba “DR”) e realizando o encerramento das contas de resultado.
15 30/06/2023 Realizar o BP do trimestre (aba “BP”).