MAPA Perícia, Arbitragem e Atuária 51/2024
MAPA Perícia, Arbitragem e Atuária 51/2024
DADOS DA ATIVIDADE:
A empresa apresentou ao Perito sua receita, alíquota e DAS recolhido no período, conforme demonstrado na tabela:
| Mês | Receita 2022 | Receita 2023 | RBT12 2023 | Alíq. Nominal | PD | Aliq. Efetiva | DAS 2023 |
| Janeiro | 165.385,40 | 167.370,02 | 3.006.132,88 | 14,70% | 85.500,00 | 11,86% | 19.843,08 |
| Fevereiro | 142.305,98 | 144.013,65 | 3.008.117,50 | 14,70% | 85.500,00 | 11,86% | 17.076,69 |
| Março | 405.280,98 | 410.144,35 | 3.009.825,18 | 14,70% | 85.500,00 | 11,86% | 48.640,26 |
| Abril | 252.237,23 | 255.264,07 | 3.014.688,55 | 14,70% | 85.500,00 | 11,86% | 30.284,24 |
| Maio | 447.548,28 | 452.918,86 | 3.017.715,39 | 14,70% | 85.500,00 | 11,87% | 53.746,66 |
| Junho | 301.060,46 | 304.673,19 | 3.023.085,97 | 14,70% | 85.500,00 | 11,87% | 36.170,08 |
| Julho | 193.547,88 | 195.870,45 | 3.026.698,70 | 14,70% | 85.500,00 | 11,88% | 23.259,89 |
| Agosto | 129.851,13 | 131.409,34 | 3.029.021,27 | 14,70% | 85.500,00 | 11,88% | 15.607,89 |
| Setembro | 334.577,25 | 338.592,18 | 3.030.579,49 | 14,70% | 85.500,00 | 11,88% | 40.220,54 |
| Outubro | 321.657,73 | 325.517,62 | 3.034.594,41 | 14,70% | 85.500,00 | 11,88% | 38.679,60 |
| Novembro | 128.663,09 | 130.207,05 | 3.038.454,31 | 14,70% | 85.500,00 | 11,89% | 15.476,50 |
| Dezembro | 184.017,49 | 186.225,70 | 3.039.998,26 | 14,70% | 85.500,00 | 11,89% | 22.137,58 |
Referenciais legais para apoio na solução dos quesitos:
Alíquotas: art. 1° da Lei 10.485/2002 e Lei 123/2006 Anexo II; art. 18 §4°-a, inciso I.
https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/2002/l10485.htm
https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp123.htm
Redução da base de cálculo: Lei 10.485/2002, art. 1° §2° “II”, e IN 2.121, art. 422 “II”.
http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=127905
DARF – As empresas optantes pelo Simples Nacional recolherão o PIS e a COFINS em DARF, nos códigos 8109 e 2172, respectivamente (Lei nº 10.833/2003, artigo 10, inciso III).
https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/2003/l10.833.htm
Alíquotas e partilha do Simples Nacional – Industria (Lei 123/2006)
https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp123.htm
| Receita Bruta em 12 Meses (em R$) | Alíquota | Valor a Deduzir (em R$) | |
| 1a Faixa | Até 180.000,00 | 4,50% | – |
| 2a Faixa | De 180.000,01 a 360.000,00 | 7,80% | 5.940,00 |
| 3a Faixa | De 360.000,01 a 720.000,00 | 10,00% | 13.860,00 |
| 4a Faixa | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 11,20% | 22.500,00 |
| 5a Faixa | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 14,70% | 85.500,00 |
| 6a Faixa | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30,00% | 720.000,00 |
| Faixas | Percentual de Repartição dos Tributos | ||||||
| IRPJ | CSLL | Cofins | PIS/Pasep | CPP | IPI | ICMS | |
| 1a Faixa | 5,50% | 3,50% | 11,51% | 2,49% | 37,50% | 7,50% | 32,00% |
| 2a Faixa | 5,50% | 3,50% | 11,51% | 2,49% | 37,50% | 7,50% | 32,00% |
| 3a Faixa | 5,50% | 3,50% | 11,51% | 2,49% | 37,50% | 7,50% | 32,00% |
| 4a Faixa | 5,50% | 3,50% | 11,51% | 2,49% | 37,50% | 7,50% | 32,00% |
| 5a Faixa | 5,50% | 3,50% | 11,51% | 2,49% | 37,50% | 7,50% | 32,00% |
| 6a Faixa | 8,50% | 7,50% | 20,96% | 4,54% | 23,50% | 35,00% | – |
AGORA É COM VOCÊ!
Formulário para resolução:
Obs.: Utilize as orientações destacadas em amarelo e as exclua para inserir sua resposta.
Assista ao vídeo explicativo da atividade: https://youtu.be/hj4Szorz9qI
Assista ao vídeo do Estudo de Caso: https://youtu.be/ofUTcT5Y3X8
A partir do enunciado e do exposto na atividade MAPA, insira sua resposta a seguir:
Elaboração do laudo pericial
IDENTIFICAÇÃO DO PROCESSO E DAS PARTES
Processo n.º XXXX
Requerente: A empresa XYZ
RELATÓRIO/DOS FATOS
Transcrever neste campo os fatos que suscitaram a perícia, importante interpretar o texto contando a necessidade da perícia e os quesitos para fazer o relatório corretamente:
- OBJETO E OBJETIVO DA PERÍCIA
Resumir o foco do trabalho.
DILIGÊNCIAS
Indicar os documentos enviados pela XYZ para que pudesse realizar o trabalho:
- a) Apresentado por XYZ Ltda
TRANSCRIÇÃO E RESPOSTA AOS QUESITOS
Transcrever os quesitos formulados pelo requerente e as respostas por ele encontradas.
QUESITOS DO REQUERIDO
Há legislação especifica para tributação de produtos classificados na NCM 8436.80.00- máquinas e equipamentos agrícolas? Caso positivo, apresentar base legal identificando a forma como são tributadas: alíquotas e base de cálculo.
Resposta:
- Apresentar o cálculo mensal do DAS pautado na legislação aplicável entendida pelo perito.
Resposta:
- Demonstrar possíveis diferenças entre os valores recolhidos e os calculados pelo perito, e, caso seja necessário complementar algum tributo, apresentar seus valores.
Resposta:
- CONCLUSÃO
Deverá descrever as diferenças apuradas e o resultado de suas análises.
TERMO DE ENCERRAMENTO
Citar a quantidade de páginas do laudo, seguido de “contadas da capa à assinatura”. Caso haja anexos, deverá indicar, caso não haja, mencionar; não há anexos a serem apresentados. Pode ser realizado por meio de texto como: “Contém o presente laudo “X”(xis) páginas, escritas e numeradas…. etc.
.
XXXXXXXXXX, XX, 00 de fevereiro de 2024.
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NOME DO ACADÊMICO
Perito Contador
CRC: Preencher com RA
Obs.: Cada Acadêmico preenche com o seu.